Новые полномочия налоговых органов по контролю над денежными средствами

В настоящее время на рассмотрении в Государственной Думе находится Законопроект N 196666-6 "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям", который поступил в конце декабря 2012 года. Данный законопроект усиливает контроль государственный органов за деятельностью организаций,  оборотом их денежных средств и  расширяет полномочия налоговых органов блокировать счета юридическим лицам.  Согласно законопроекту контролировать денежные потоки смогут не только государственные органы, но и кредитные организации, страховые компании, обязанные сообщить о денежных операциях провидимых налогоплательщиками.

1. В частности, налоговые органы  будут вправе приостановить операции по счетам, если в ответ на направленное письмо по юридическому адресу организации, получит уведомление о её отсутствии, либо об отказе в получении письма.
2. Предлагается для выявления фирм-однодневок инспекторам самостоятельно определять сумму налога в случае выявления налогоплательщиков  совершивших сделки с целью занижения данной суммы. При этом они должны будут доказать три факта:нереальность операций, отсутствие у компании сотрудников, производства или складов, а также неосмотрительность организации при выборе контрагента.
3. Все плательщики НДС должны будут подавать отчётность в электронном виде.

4. Также Законопроектом устанавливаются новые основания для отказа в регистрации вновь создаваемому юридическому лицу, а именно:

   • указанные в заявлении на регистрацию паспортные данные не соответствуют информации, полученной от федеральной миграционной службы;
   • имеются возражения от физических лиц относительно предстоящего внесения данных о них в ЕГРЮЛ;
   • физическое лицо, являющееся учредителем регистрируемого юридического лица, либо которое регистрируется в качестве ИП, лишено правом, заниматься предпринимательской деятельностью по приговору суда.
5. Согласно Федеральному  закону  от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (ыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"  государственные органы контролируют движения денежных средств налогоплательщиков, через организации указанные в Законе. Законопроектом как раз планируется на эти организации, которые проводят операции с деньгами и имуществом, возложить новые обязанности. А именно планируется расширить круг организаций, которые смогут предоставить информацию о денежных потоках, в частности к ним будут отнесены: Общества взаимного страхования, Страховые брокеры (исключением страховых медицинских организаций), Негосударственные пенсионные фонды и Операторы связи.

6. Предлагается увеличить  список операций, подлежащих обязательному контролю, а именно в него могут войти выдача микрофинансовой организацией займа на основании договора займа, а также возврат его наличными;  зачисление (сание) денежных средств на счет (счета) на основании договора финансовой аренды (инга), включая сублизинг и многие другие операции.

   Кроме того сумма всех операций подлежащих  обязательному контролю  должна  составлять  600 тысяч  рублей и выше либо, эквивалентная ей сумма в иностранной валюте. В сфере же страхования эту сумму планируется увеличить до 3 миллионов рублей.

7. Предлагается расширить причины отказа банком в открытии счёта, а именно если уже другим банком было отказано в открытии  счёта, если имеются обоснованные подозрения совершения операций в целях легализации и отмывания средств.

   При этом банк сможет отказать в совершении какой-либо операции по уже имеющемуся  счёту у организации, если обнаружит признаки отмывания денежных средств преступным путём. В таком случае банк направляет  уведомление об отказе в совершении операции и в течение месяца операции по счёту не проводит, после чего договор считается расторгнутым.

8. Предполагается ввести обязанность банков уведомлять об открытии и закрытии счетов, а также об их изменениях  не только на юридических лиц и ИП, но и на физических лиц в течение трёх рабочих дней. При этом сообщать нужно будет не только о счетах, но и о вкладах (озитах) физических лиц.

   Кроме того, в случае проведения налоговых проверок, а также в случаях взыскания налогов с физических лиц налоговые смогут запросить  у банков справки о наличии счетов, вкладов, депозитов и выписки по операциям граждан.